会計・財務分析– category –

キャッシュフロー変動率とは、一定期間における企業の営業・投資・財務活動から生じた現金流入と流出の変化幅を、基準期または平均値で割った比率である。 【概要】 キャッシュフロー計算書に記載される「営業キャッシュフロー」「投資キャッシュフロー」...

流動比率の短期資金調達とは、企業が流動性指標である流動比率を参考にして、短期的なキャッシュフロー確保のために行う資金調達手法である。 【概要】 流動比率は流動資産と流動負債の比率であり、企業の支払能力を測る基本指標である。流動比率が一定水...

キャッシュフロー計算投資判断とは、企業の将来キャッシュアウトフローを予測し、その価値と実際の投資利益率（IRR）や割引率（WACC）を比較して投資案件の採否を決定する手法である。 【概要】 投資判断は会計上の利益だけでは測れない。損益計算書に示さ...

EBITDAベースROICとは、企業のキャッシュ生成力を測る指標であり、税引前・利息・減価償却・償却費を除いた利益（EBITDA）を投資済み資本で割ったものだ。 【概要】 ROICは「Return on Invested Capital」の略で、企業が投入した資本に対してどれだけの収...

経済利益とは、企業の資本コストを上回る純粋な投資収益を示す指標である。 【概要】 経済利益は、会計上の利益（営業利益や経常利益）と比べて、実際に株主が期待するリターンを測定するために開発された概念である。企業が資本市場から調達した資金には...

営業外損益の配当金損失とは、企業が保有する株式等から受け取るべき配当金が実際に得られない場合に計上される損失である。 【概要】 配当金は投資収益として非営業項目に分類される。期待された配当の不履行や支払遅延、株主権利の喪失等が原因となり、...

営業外損益調整額とは、企業の損益計算書において、本業以外で発生した利益や損失を調整して表示する項目である。 【概要】 営業外損益調整額は、企業が本業以外に得た利益や被った損失を整理し、純粋な事業活動の成果と分離して示すために設けられた項目...

営業外損益合計とは、企業の損益計算書において、営業活動以外で発生した利益と損失を合算した金額である。 【概要】 営業外損益合計は、売上高や営業利益に直接関係しない取引から生じる収支を示す指標であり、金融報告の透明性を確保するために設けられ...

営業外損益の配当金収益とは、企業が保有する株式等から得られる配当金を営業活動以外で計上される利益項目として認識したものです。 【概要】 配当金収益は投資活動から生じる非経常的な収入であり、損益計算書の「営業外損益」に分類されます。企業が株...

営業外収益率とは、企業の売上高に対する営業外（非事業的）収益の比率である。 【概要】 営業外収益率は、企業が本業以外から得る収益を定量化し、本業以外の活動が財務パフォーマンスに与える影響を可視化する指標として確立された。主に投資家やアナリ...

営業外損益の非金融項目とは、企業の損益計算書において、営業活動以外で生じるが金融取引に直接関連しない収益・費用を指す。 【概要】 企業は売上や原価といった本業の成果を「営業利益」として区分する。これに対し、株式配当や為替差損など金融取引か...

営業外費用とは、企業の主たる事業活動以外で発生する費用を指す。 損益計算書においては、売上高から原価・販売費及び一般管理費等の営業費用を差し引いた後に、さらにこの項目が控除されて最終的な当期純利益が算出される。 【概要】 企業活動は「営業」...