税制・年金・社会保険– category –

税額控除種類とは、所得や法人の税負担を減らすために適用される各種控除項目の分類である。 【概要】 税額控除は、課税対象となった所得・利益から直接差し引くことができる金額であり、税法上「控除」として位置づけられる。個人の場合は主に所得税・住...

損益通算の損失繰越控除対象外所得とは、個人所得税において損益通算で損失を翌年以降へ繰り越して控除できるが、一定の所得はその対象から除外される性質を有する所得を指す。 【概要】 個人所得税法は、事業所得や不動産所得等の各種所得に対し、同一課...

分離課税の税務上留意点とは、株式や不動産などから得られる利益を一般所得と別に課税する制度における、申告・控除・減免等の注意事項である。 【概要】 分離課税は、給与所得や事業所得と区別して特定の所得（譲渡益、配当金、利子、不動産所得など）を...

損失の繰戻しとは、事業所得や譲渡所得等で計算された税金上の損失を、過去に遡って当該年度の課税所得から差し引くことができる制度である。 【概要】 損失の繰戻しは、法人税・所得税ともに税務上の利益調整手段として導入されている。事業活動が不振に...

小規模宅地等の特例適用申告書項目とは、住宅や宅地を売却した際に取得した損益を計算するために税務署へ提出する確定申告書内の、小規模宅地等の特例を適用する旨を示す行項目です。 【概要】 小規模宅地等の特例は、住宅や宅地を一定面積以下で売却した...

個人事業主の青色申告承認申請書とは、個人事業主が税務署へ提出する正式な承認申請文書であり、青色申告制度を適用できるようにするためのものです。 【概要】 青色申告は、正規簿記（複式簿記）を行い、一定の帳簿整備義務を満たすことで所得税・住民税...

株式譲渡益分離課税の確定申告書記載項目とは、個人が株式を売却して得た譲渡益に対して適用される分離課税制度を利用する際に、所得税・住民税の確定申告書に記載すべき項目を指す。 【概要】 株式譲渡益は、通常の給与所得や事業所得とは別に「譲渡所得...

iDeCo 債券とは、個人型確定拠出年金（iDeCo）内で購入できる債券投資商品を指す。 iDeCoは税制優遇の下で老後資金を積み立てる制度であり、その中で債券を選択することで、低リスクかつ定期的な利息収入を得ながら税負担を軽減できる。 【概要】 iDeCoは...

退職所得控除適用除外対象業種とは、退職金等の受取に際し、退職所得控除が適用されない業種・職種を指す概念である。 【概要】 税法上、退職所得控除は「会社員」や「公務員」といった雇用形態に対してのみ認められる制度である。一方、農林水産業従事者...

退職所得控除の退職金受取額に対する税額控除計算とは、退職金等を受け取った際に適用される退職所得控除を基準とし、課税対象となる所得から差し引くことができる税額を算出する手続きである。 【概要】 退職所得控除は、退職金や年金等の一時金に対して...

医療費控除の基準額とは、個人所得税において医療費控除を適用する際に、総医療費から差し引くべき金額である。 【概要】 医療費控除は、日本の所得税法上、納税者が自己または家族のために支払った医療費を一定条件下で所得から控除できる制度である。基...

損益通算の損失繰越控除計算方法とは、譲渡損失等を翌年度以降に繰り越し、将来の所得と相殺するための税務上の手続きである。 【概要】 株式や投資信託などの譲渡益・配当所得が発生した場合、その年の損失を同一年度内で他の所得と通算できない場面が多...