税制・年金・社会保険– category –

退職所得控除税務上の判例一覧とは、個人が受け取る退職金等に対して適用される退職所得控除に関する税務判断をまとめたものである。 【概要】 退職所得控除は、退職時に支払われる一時金や年金収入から一定額を控除できる制度であり、課税対象所得の軽減...

配当所得控除とは、株式や投資信託等から受け取る配当金に対し課税対象となる所得を減額するための制度である。 【概要】 配当所得控除は、日本の所得税法上、総合課税（一般課税）において適用される特例措置である。株主が受け取った配当金をそのまま総...

住民税所得控除とは、居住する地方自治体が課す住民税の計算において、課税対象となる所得額から差し引くことができる各種控除を指す。これらは国税（所得税）で認められる所得控除と重複・連動する部分もあるが、地方自治体独自の規定や算出基準により、...

住民税特別徴収対象者とは、給与や報酬等を受け取る個人で、その所得に対して市区町村が源泉徴収方式で住民税を直接徴収する対象となる者である。 【概要】 住民税は地方自治体の財源として重要な位置を占め、特別徴収制度はその納付を円滑に行うために導...

損益通算可能年度期間とは、投資等で生じた損失を、同一課税年内または一定の将来年度において利益と相殺できる期間を指す。 【概要】 損益通算可能年度期間は、所得税法上の「損失繰越」制度の一部である。株式や投資信託等の譲渡損失が発生した場合、同...

社会保険料控除の申請書類の提出期限とは、所得税の確定申告において社会保険料控除を受けるために必要な証明書等を税務署へ提出する時期である。 【概要】 日本では個人が健康保険・厚生年金・国民年金などの社会保険料を支払った場合、所得税から一定額...

研究開発税額控除とは、企業が行う研究開発（R&D）活動に対して課税所得から一定割合を控除できる制度である。 【概要】 研究開発税額控除は、国の経済成長戦略として技術革新を促進するために設けられた税制優遇措置である。企業が新製品・新プロセス...

小規模宅地等の特例適用における相続税調整額の算定とは、相続税法上で認められた「小規模宅地等の特例」を適用した際に計算される、課税対象財産価値を減額するための金額を求める手続きを指す。 【概要】 相続税における小規模宅地等の特例は、遺産とし...

分離課税対象資産とは、所得税・住民税の計算上、総合課税ではなく別途で税率が定められた課税枠内で課税される資産を指す。 【概要】 分離課税は、給与所得や事業所得といった通常の所得とは異なる税制上の取り扱いを受ける収入・資産に対して適用される...

損失繰越とは、税務上で発生した当期の純損失を翌年度以降に持ち越し、課税所得と相殺できる制度である。 【概要】 企業や個人事業主が事業活動に伴い赤字を計上した場合、その損失額は一定期間（法人税では5年、個人所得税では3年）にわたり繰越可能とな...

iDeCo 個人掛金とは、個人が自ら選択した金融商品に投資するための積立金であり、税制優遇を受ける確定拠出年金制度（iDeCo）の一部である。 【概要】 iDeCoは、国と地方自治体が運営する公的年金制度を補完し、個人の老後資産形成を促進するために設立さ...

NISA分離課税とは、NISA口座で得た投資利益に対して、通常の所得税・住民税を別途計算せず、非課税扱いとする制度である。 【概要】 NISA（少額投資非課税制度）は、個人投資家が株式や投資信託等から得る配当・売却益を一定期間非課税にできる仕組みだ。...