退職・相続・事業承継– category –

確定拠出年金投資リスクとは、加入者が選択した運用商品に起因する元本減損や市場変動の可能性を示すリスクである。 【概要】 確定拠出年金は、掛金を個人が積み立て、投資先を自己責任で決定する仕組みである。従来の確定給付型と対比し、将来受け取る年...

確定拠出年金分配税率計算基準とは、個人が受け取る確定拠出年金の分配時に適用される所得税・住民税等の課税率を決定するための法的・制度上の指標である。 【概要】 確定拠出年金（401(k)型）では、加入者が積み立てた資産を投資運用し、退職時に分配す...

確定給付型年金とは、従業員が退職時に一定の給付額を受け取ることが保証された企業年金制度である。 【概要】 確定給付型年金は、雇用主が将来の支払義務を負担し、給与や勤続年数などに基づいて給付額を算定する。従来から多くの公的および私企業で採用...

確定拠出型年金とは、加入者が個別に拠出し、その投資成果に応じて受給額が決まる退職金制度である。 【概要】 確定拠出型年金は、従来の確定給付年金（企業が支払うべき年金額を事前に設定する方式）と対比される形で設計された。組織側に財務負担を分散...

遺産分割対象預金評価とは、相続人が取得することになる預金資産の時価を算定し、遺産分割協議や相続税計算に用いる評価方法である。 【概要】 相続財産は現金・預金・有価証券・不動産など多岐にわたるが、預金は流動性が高く、取引記録も明確なため、評...

暦年贈与の贈与税率とは、個人が1年間に行った贈与の総額に対して課される税率である。贈与額が一定の基礎控除額を超えると、累進税率が適用され、税負担が増加する。 【概要】 暦年贈与は、贈与者が1年間に複数回にわたり贈与を行った場合に、年間総額を...

遺言信託の受益権分割基準とは、遺言者が遺言信託を設定した際に、その信託財産を複数の受益者へ配分する際に適用される割合や方法を定めた基準である。 【概要】 遺言信託は、相続人間の争いを回避しつつ、遺言者の意思を確実に反映させる手段として広く...

401(k)マッチングとは、雇用主が従業員の401(k)退職貯蓄計画への拠出額に対して一定割合で追加拠出する制度である。 【概要】 米国の確定拠出年金制度である401(k)において、従業員が自ら拠出する金額に対し、雇用主が「マッチング拠出」を行う仕組みであ...

株式相続税課税対象外資産例とは、遺産分割時に相続税計算上、評価額が除外される株式の具体的な条件や事例を示すものです。 この概念は、個人が保有する株式を相続財産とした際に適用される税制優遇措置の一部であり、特定の要件を満たす株式については課...

遺言信託の受益権分割とは、遺言者が遺言信託を設定した上で、その信託に付随する受益権を複数の受益者へ分割して譲渡・管理させる仕組みである。 【概要】 遺言信託は、遺言者が生前または死亡後に資産を特定の目的や条件で運用するよう指示し、その執行...

遺言信託の受益権継承とは、遺言者が設けた信託において、受益権を相続人や指定された第三者へ移転させる法的手続きを指す。 【概要】 遺言信託は、遺言者の意思を反映した形で財産管理・分配を行う制度である。受益権継承は、信託資産自体ではなく、その...

住宅取得資金贈与の贈与税の課税対象者の年齢制限の免除証明とは、住宅取得資金贈与に係る贈与税の課税対象者が年齢制限に該当する場合に、その制限を免除することを証明する文書である。 【概要】 住宅取得資金贈与は、贈与者が贈与税の非課税枠を利用し...