退職・相続・事業承継– category –

kyo-shutsu-kin‑ju‑tori‑houhouとは、退職金や年金等の受給資金を個人が選択する際に採用される受取方法・手続きの総称である。 【概要】 退職金受取方法は、企業型確定拠出年金（401(k) 等）や公的年金制度の中で設けられた選択肢であり、個人が資産形成...

遺産分割の遺留分減額とは、相続人が法定相続分を超える遺産を取得する際に、遺留分を減らす手続きを指す。 【概要】 遺留分は、被相続人の遺言や贈与によって不当に少なくなることを防ぐために設けられた法定保護機能である。遺産分割の遺留分減額は、こ...

分配金受取期間とは、株式や投資信託などの有価証券に対して支払われる配当金・分配金を受け取る権利が行使できる期間である。 【概要】 企業が利益を株主に還元する手段として、定期的に配当や分配金が支払われる。これらの金銭は、発行体が決定した「受...

遺言信託の信託財産分配方法（一次分配・二次分配）とは、遺言者が指定した受益者に対し、まず初期段階で信託財産を直接分配し、その後残余財産を再度分配する仕組みを指す。 【概要】 遺言信託は、相続人の意向や税務上の最適化を図るために設けられる法...

確定給付年金監査報告書作成手順とは、確定給付型年金制度における資産・負債の算定と財務諸表への開示を検証し、監査意見をまとめた報告書を作成する一連のプロセスである。 【概要】 確定給付年金は従業員に対して将来一定額を支払う義務が発生するため...

暦年贈与の贈与税課税対象者の非課税手続きとは、年間に受け取った贈与が贈与税法上の「課税対象」となる場合に、受贈人が所定の期間内に提出することで非課税扱いを確保する手続きを指す。 【概要】 暦年贈与は、1年間に渡って複数回行われる贈与を総合し...

確定拠出年金投資信託分配金とは、個人が確定拠出年金（DC）口座内で保有する投資信託から生じる配当・利子・譲渡益等の収益を受け取ることを指す。 【概要】 確定拠出年金は、被用者が個別に積み立てた掛金を自ら選択した投資商品へ運用し、その成果を将...

確定拠出年金ロールオーバー時期とは、退職者が自身の確定拠出年金を他の同等金融商品へ移転する際に適用される期限である。 【概要】 確定拠出年金は個人が積み立てた資産を投資運用し、将来の退職所得とする仕組みである。ロールオーバーとは、退職時や...

退職金税額控除とは、退職時に受け取る退職金や年金等の所得から一定額を差し引くことができる税制上の優遇措置である。 【概要】 退職金税額控除は、個人所得税制度の一環として設けられた。退職所得は通常、課税対象となるが、退職金を受領した者に対し...

退職給付会計税率変動リスクとは、企業が確定給付型年金等の退職給付負債を算定する際に適用される税率の変更によって生じる将来キャッシュフローや財務諸表への影響を指すリスクである。 【概要】 退職給付会計は、従業員が退職した後に受け取る金銭的利...

国民年金基金負債評価とは、国民年金基金が将来支払うべき給付に対する現在価値を算定し、財務諸表上で負債として計上する手続きである。 【概要】 国民年金基金は確定給付型の公的年金制度であり、加入者が退職時や死亡時に受け取る給付を保証する。負債...

暦年贈与の贈与税課税対象者の孫要件とは、被相続人から３世代下に位置する孫が、その親（子）を通じて直接的に血縁関係にあることを条件として、贈与税の課税対象とみなされる規定である。 【概要】 日本の贈与税法は「暦年贈与」―1年間に行われた贈与―を...