退職・相続・事業承継– category –

遺留分不服申立てとは、民法に規定される相続人の最低保証分（遺留分）に関し、裁判所が決定した結果に対して異議を申し立てる手続きを指す。 【概要】 遺留分は、配偶者・直系尊属・子等の法定相続人に保障される最低限の相続権である。民法ではこれが一...

退職信託選択基準とは、個人や法人が退職金・年金を信託形式で運用する際に適切な商品・サービスを選定するための指標・枠組みである。 【概要】 退職金制度の多様化と税制改正を背景に、従来の確定給付年金や確定拠出年金だけではカバーしきれない資産運...

401(k)SEPとは、従業員と雇用主が拠出できる確定拠出年金の一種である。 【概要】 401(k)SEPは、米国の税法上で認められた「確定拠出年金」制度の一形態である。従来の401(k)計画が従業員の給与からの拠出を主に扱うのに対し、SEP（Simplified Employee Pe...

相続放棄の相続財産評価調整とは、遺産を受け取らないことを選択した相続人が、放棄前に算定された相続財産の評価額を再計算し、税務上・法的手続きで適正な金額を確定させる手続きである。 【概要】 日本民法に基づく相続放棄は遺産分割から除外されるが...

退職金分割受取税務上の適用期間とは、退職金を分割して受け取る際に、所得税法上で課税対象となる期間を定める規定である。 【概要】 退職金は一括で受領すると高額な所得とみなされ、短期的に大きな税負担が発生する。これを緩和するため、分割受取の選...

退職金源泉徴収対象外とは、従業員が退職時に受け取る退職金について、所得税法上で源泉徴収の対象とならないことを指す。 【概要】 退職金は勤続年数や役職に応じて企業が支払う一括給付であり、税務上は「退職給付」等として扱われる。所得税法では、一...

暦年贈与の贈与税課税対象者の申告書提出方法とは、年間を通じて行われた贈与に対し、課税対象となる受取人が贈与税の申告書を税務署へ提出する手続きである。 【概要】 暦年贈与は、1月1日から12月31日の期間内に行われた贈与を指す。日本では、同一受取...

代替評価とは、退職金や相続財産の価値を、実際の市場価格ではなく、税務上や法的手続き上で定められた基準に基づいて算定する評価方法である。 【概要】 代替評価は、確定給付年金や遺産分割において、評価額の確定が困難な資産を扱う際に用いられる。市...

退職金転換年金税務上の取り扱いとは、退職金を一定期間にわたり受給する形態（年金）へと変換した際に課せられる所得税・住民税等の計算方法や控除規定を指す。 【概要】 退職金転換年金は、企業が従業員に対して支払う退職金を、一括受取ではなく、後年...

遺産分割の分割対象金銭評価とは、相続人間で資産を公平に分配するために、各種金銭（現金・預貯金・投資信託等）の時点価額を算定し、その評価額を基に分割比率を決定する手続きを指す。 【概要】 遺産分割の際には、対象となる金銭資産の正確な価値を把...

遺言信託の受益者の遺留分調整申請書作成要件とは、遺言信託において受益者が遺留分を主張し、相続人との調整を行うために必要な書類作成基準である。 【概要】 遺言信託は被相続人の意思を反映した財産管理手段として広く利用される。受益者が遺留分（法...

住宅取得資金贈与の贈与税計算サンプルとは、住宅購入に充てるために贈与された資金に対して課される贈与税を具体的に算出する手順や数値例を示したものです。 【概要】 住宅取得資金贈与は、相続税の課税対象外とされる特例が設けられているため、一般的...